Come si apre una successione ereditaria?

La dichiarazione di successione deve essere presentata dagli eredi, dai chiamati all'eredità, dai legatari entro 12 mesi dalla data di apertura della successione che coincide, generalmente, con la data del decesso del contribuente. La data di apertura della successione coincide, generalmente, con la data del decesso del contribuente. La dichiarazione di successione e domanda di volture catastali può essere presentata direttamente tramite l’applicativo Successioni web disponibile nell’area riservata dei servizi telematici dell’Agenzia delle Entrate, al quali si accede con un’utenza Spid, Carta d’identità elettronica (Cie) e Carta nazionale dei servizi (Cns). In alternativa, l’Agenzia mette a disposizione dell’utente anche un prodotto software denominato Dichiarazione di successione e domanda di volture catastali per la compilazione e l’invio della dichiarazione da installare sul proprio PC. La dichiarazione può essere presentata anche tramite un intermediario abilitato (per esempio, professionisti o CAF) o direttamente dal contribuente presso l'ufficio dell'Agenzia delle Entrate.

La dichiarazione di successione si apre generalmente con la presentazione di documenti specifici. I documenti da allegare alla dichiarazione di successione sono: certificato o estratto di morte, certificato di ultima residenza del deceduto o autocertificazione, documento di identità e tessera sanitaria del defunto e degli eredi. Inoltre, sono necessari dati anagrafici di eventuali eredi premorti e dei loro discendenti, con codice fiscale vidimato da Agenzia Entrate. Gli atti di proprietà di immobili e terreni sono anch'essi fondamentali, così come la dichiarazione sostitutiva dell'atto di notorietà. Questa ultima dovrebbe contenere gli estremi dell'atto di morte, la data del decesso, gli eredi e/o i chiamati, il tipo di successione e il regime patrimoniale dei coniugi. Altri documenti necessari possono includere copia del testamento, rinuncia all'eredità, verbale di accettazione con beneficio di inventario e inventario se dovuto. La documentazione relativa a beni immobili e societari, come l'atto di acquisto, certificato di destinazione urbanistica e stima del valore dei beni societari, è pure richiesta. Infine, sono necessari la dichiarazione di sussistenza di crediti, eventuale verbale di apertura della cassetta di sicurezza, documentazione di debiti e spese funerarie per eredi non in linea retta, insieme all'IBAN del dichiarante. Per specifiche pratiche come la riunione di usufrutto, potrebbero essere necessari ulteriori documenti, tra cui certificato di morte, copia del documento di identità e tessera sanitaria, copia atti di proprietà e visura catastale o estratti tavolari.

Quando si apre una pratica di successione, è fondamentale fornire tutti i documenti necessari per avviare correttamente il procedimento e garantire la suddivisione del patrimonio ereditario. La successione è un adempimento obbligatorio di natura prevalentemente fiscale, pertanto, è essenziale prepararsi con la documentazione adeguata. Il processo di successione può sembrare complesso, ma organizzarsi con la documentazione corretta semplifica notevolmente le operazioni. Ogni situazione può richiedere ulteriori documenti o verifiche, specialmente se ci sono beni immobili, partecipazioni societarie o complicazioni testamentarie. Per questo motivo, è consigliabile rivolgersi al Centro di Assistenza Fiscale UIL che può fornire supporto durante tutte le fasi del processo.