Quali sono le novità per le detrazioni per figli a carico disabili nel 2025?

La Legge di Bilancio ha introdotto un limite di età di 30 anni per beneficiare delle detrazioni fiscali per i figli a carico, con l’eccezione dei figli con disabilità. Questa modifica, inserita nell’art. 12 del TUIR, è in linea con la Legge delega di riforma fiscale 111/2023, che mira a riordinare le detrazioni e sostenere le famiglie con membri disabili e giovani sotto i 30 anni. Oltre ai figli naturali, adottivi, affidati e affiliati, la nuova normativa include anche i figli conviventi del coniuge deceduto. I limiti di reddito per essere considerati a carico rimangono invariati: 2.840,51 euro annui, elevati a 4.000 euro per i figli fino a 24 anni. Per i figli disabili di età pari o superiore a 21 anni le detrazioni fiscali di cui al citato art. 12 sono cumulabili con l’AUU eventualmente percepito. Dal 1° marzo 2022 non sono più riconosciute le maggiorazioni previste per i figli con disabilità poiché anche queste maggiorazioni sono sostituite dall’assegno unico e, in questo caso, anche per i figli con 21 anni o più. Possono essere considerati a carico anche se non conviventi con il contribuente o residenti all’estero: il coniuge non legalmente ed effettivamente separato; i figli (compresi i figli adottivi, affidati o affiliati) indipendentemente dal superamento di determinati limiti di età e dal fatto che siano o meno dediti agli studi o al tirocinio gratuito; gli stessi, pertanto, ai fini dell’attribuzione della detrazione non rientrano mai nella categoria “altri familiari”. A seconda della situazione reddituale del contribuente le detrazioni per carichi di famiglia possono spettare per intero, solo in parte o non spettare. Le regole per i modelli redditi 2025 (anno 2024) - Sono considerati familiari fiscalmente a carico i membri della famiglia che nel 2024 hanno posseduto un reddito complessivo uguale o inferiore a 2.840,51 euro, al lordo degli oneri deducibili. Sono considerati fiscalmente a carico i figli di età non superiore a 24 anni che nel 2024 hanno posseduto un reddito complessivo uguale o inferiore a 4.000 euro, al lordo degli oneri deducibili. La detrazione per altri familiari a carico è stata limitata ai soli ascendenti conviventi (genitori, nonni, bisnonni), escludendo altre categorie precedentemente incluse come generi, nuore, suoceri e fratelli. Restano invariate le condizioni reddituali e le regole di ripartizione della detrazione.