Chi è in affitto deve pagare le tasse?

La normativa italiana prevede che i redditi da locazione debbano essere dichiarati nel periodo d’imposta in cui sono maturati, indipendentemente dal fatto che siano stati effettivamente incassati. Il principio della competenza è alla base della normativa fiscale italiana. Secondo questo principio, i redditi devono essere dichiarati nel momento in cui maturano e non quando vengono incassati. Pertanto, anche se il locatore non ha ricevuto il pagamento dell’affitto, è comunque tenuto a dichiarare quel reddito e pagare le relative imposte. Esiste una deroga a questo principio, se il locatore avvia una procedura di sfratto per morosità. La normativa prevede che i redditi da locazione debbano essere dichiarati anche se non incassati, salvo il caso in cui sia stata avviata una procedura di sfratto per morosità. È essenziale per i proprietari di immobili conoscere e seguire attentamente le disposizioni fiscali per evitare sanzioni e per poter eventualmente recuperare le imposte già versate.

Il regime prevede il pagamento di un’imposta sostitutiva di Irpef e addizionali per il reddito derivante dall’affitto dell’immobile e l’esenzione dal pagamento dell’imposta di registro e dall’imposta di bollo per registrazioni, risoluzioni e proroghe del contratto. Scegliendo la cedolare secca, il locatore rinuncia alla facoltà di chiedere l’aggiornamento del canone di locazione, anche se è previsto nel contratto, inclusa la variazione accertata dall’Istat dell’indice nazionale dei prezzi al consumo per le famiglie di operai e impiegati dell’anno precedente. Possono scegliere il regime della cedolare secca i proprietari che locano un immobile ad uso abitativo. Assolvendo la sola imposta sostitutiva, infatti, il canone di locazione non si cumula con gli altri redditi ai fini Irpef e addizionali. In più, non sono dovute né l’imposta di registro né l’imposta di bollo per la registrazione, la risoluzione e la proroga del contratto. Il regime della cedolare si applica anche alle eventuali pertinenze affittate insieme all’abitazione.

Il proprietario deve pagare l'Irpef sui redditi derivanti dall'affitto, con aliquote che variano in base al suo reddito complessivo. L'IMU (Imposta Municipale Unica) è un'imposta dovuta da chiunque possieda a titolo di proprietà, usufrutto, uso, abitazione, enfiteusi o superficie, fabbricati, aree fabbricabili e terreni agricoli. La cosiddetta “prima casa” è esente dall’IMU se il proprietario è residente anagrafico e dimorante abitualmente nell'immobile. Il proprietario residente ha l’esenzione IMU per la prima casa, come sopra indicato. L’IMU è dovuta per tutte le proprietà possedute in Italia, sia prima casa che seconda casa.

I proprietari di unità immobiliari che scelgono l’imposizione con la cedolare secca, devono tenere presente quanto segue. - Il proprietario deve avvisare l’inquilino, con lettera raccomandata, della scelta della cedolare secca: in caso non lo faccia, rimane nel regime IRPEF. - L’inquilino deve ricevere una lettera raccomandata dal padrone di casa, che lo avvisa della scelta della cedolare secca: con la cedolare l’affitto non può subire aumenti. Sono interessati anche gli inquilini, per alcune conseguenze delle scelte dei proprietari. La cedolare secca interessa i proprietari privati che affittano immobili a uso di abitazione, comprese le pertinenze (come il box auto) affittate insieme con l’immobile principale. I proprietari che affittano a canone concordato potrebbero passare al canone libero, perché in generale la cedolare secca rende più conveniente il canone libero.