Come posso evitare di pagare la doppia tassazione?

Le Convenzioni per evitare le doppie imposizioni sono trattati internazionali con i quali i Paesi contraenti regolano l’esercizio della propria potestà impositiva al fine di eliminare le doppie imposizioni sui redditi e/o sul patrimonio dei rispettivi residenti. Oltre ad evitare le doppie imposizioni, le Convenzioni hanno anche lo scopo di prevenire l'evasione e l’elusione fiscale. Per dare attuazione alle disposizioni delle Convenzioni per evitare le doppie imposizioni, i Paesi contraenti possono stipulare accordi di natura amministrativa volti a favorire lo scambio di informazioni e/o l’effettuazione di verifiche simultanee.

Il primo passo è familiarizzare con i dettagli della convenzione contro la doppia imposizione tra Italia e USA. Questo trattato stabilisce le regole su come il reddito sarà tassato in ciascuno dei due paesi. È essenziale capire quali redditi sono tassabili solo in Italia, quali solo negli USA, e quali in entrambi i paesi con possibili crediti d’imposta. La residenza fiscale è fondamentale per applicare le regole del trattato. Generalmente, una persona è considerata residente fiscale nel paese in cui ha il centro degli interessi vitali. È importante stabilire la propria residenza fiscale per determinare come applicare le regole del trattato. Mantenere una documentazione dettagliata di tutto il reddito guadagnato all’estero è cruciale. Questi documenti sono necessari per la dichiarazione dei redditi e per richiedere eventuali esclusioni o crediti. Gli italiani devono presentare una dichiarazione dei redditi sia in Italia sia negli USA. Nel dichiarare i redditi negli Stati Uniti, possono essere utilizzati moduli specifici per dichiarare il reddito e calcolare la tassa dovuta. Per evitare la doppia imposizione, si può richiedere l’esclusione del reddito guadagnato all’estero o un credito d’imposta per le tasse pagate all’estero. Questi crediti sono calcolati sulla base delle tasse effettivamente pagate in uno dei due paesi e possono ridurre l’imposta dovuta nell’altro. Un cittadino italiano può richiedere l’esenzione per evitare di pagare le tasse due volte nello stesso anno. Una corretta pianificazione fiscale è essenziale per massimizzare i benefici derivanti dalla convenzione bilaterale. Professionisti e aziende dovrebbero consultare esperti di fiscalità internazionale per navigare le complessità del trattato e assicurarsi di conformarsi alle leggi fiscali in entrambi i paesi. Inoltre, è utile essere informati su come le recenti modifiche fiscali in uno dei due paesi possono influenzare l’applicazione della convenzione.

Per evitare di pagare la doppia tassazione, occorre fare riferimento al concetto di residenza fiscale. In virtù del principio di tassazione dell’utile mondiale, il cittadino che lavora all’estero, ma è residente in Italia, è sottoposto alla tassazione nazionale per tutti i redditi posseduti. Nel caso in cui siano state pagate imposte a titolo definitivo nei Paesi in cui i redditi sono stati percepiti, è possibile comunque detrarle da quelle italiane, sotto forma di credito d’imposta, nei limiti stabiliti dall’art. 165 del TUIR. L’Italia ha stipulato con molti Paesi delle Convenzioni internazionali contro le doppie imposizioni. Così facendo viene riconosciuto un credito d’imposta per le imposte pagate all’estero nel momento in cui si dichiarano i redditi in Italia. È possibile certificare la residenza fiscale in Italia di una persona fisica o la sede legale di una ditta individuale o di una società attraverso il certificato contro le doppie imposizioni. La sua richiesta è possibile anche online, in questo modo eviterai di pagare doppie tasse sui redditi e sul patrimonio.

La nozione di persona fisica residente in uno Stato contraente, utilizzata ai fini della applicazione della minore imposta dalla Convenzione Italia-Svizzera, deve essere intesa nel senso di potenziale assoggettamento della stessa ad imposizione in modo illimitato nello Stato di residenza, indipendentemente dall’effettivo prelievo fiscale subito. Lo scopo delle convenzioni bilaterali è quello di eliminare la sovrapposizione dei sistemi fiscali nazionali ed agevolare l’attività economica internazionale. La sufficienza del solo fattore in sé della esistenza del potere impositivo principale dell’altro Stato, deve ritenersi coerente con le finalità delle convenzioni bilaterali contro le doppie imposizioni, le quali hanno la funzione di eliminare la sovrapposizione dei sistemi fiscali nazionali, onde evitare che i contribuenti subiscano un maggior carico fiscale sui redditi percepiti all’estero ed agevolare l’attività economica e d’investimento internazionale. L’espressione utilizzata nella Convenzione Italia-Germania per la definizione della persona “fisica” residente, secondo il Modello Ocse di Convenzione bilaterale contro le doppie imposizioni, deve essere intesa nel senso di potenziale assoggettamento ad imposizione in modo illimitato, a nulla rilevando il dato dell’effettivo prelievo fiscale subito dalla persona fisica. Dunque non è corretta l’affermazione secondo cui il contribuente avrebbe avuto l’onere di dimostrare l’effettiva sottoposizione a tassazione dei redditi in oggetto nel paese di residenza fiscale, essendo sufficiente la dimostrazione del potenziale assoggettamento ad imposizione nello stato di residenza. La prova prodotta andava esaminata con riferimento al criterio della prova della residenza fiscale e della conseguente soggezione “astratta” dei redditi ad imposta.