Quando è stata introdotta l'IRES?
La disciplina dell’IRES è oggi contenuta nel titolo II del d.p.r. 917/1986. L’IRES ha sostituito l’ Leggi di più
Cos'è la riserva IRES premiale?
Antonia Guerra
2025-07-23 01:13:40
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: 34
La riserva IRES premiale è una norma che consente ai soggetti IRES di fruire di una tassazione con aliquota IRES ridotta al 20% nel periodo d’imposta 2025.
I soggetti IRES che rispettano alcune condizioni, tra cui l’accantonamento a riserva di almeno l’80% degli utili e il rinvestimento di una quota degli stessi in beni strumentali nuovi, potranno fruire di questa agevolazione.
La novità arriva con la legge di Bilancio 2025, per agevolare gli investimenti societari, in attesa di una vera e propria riforma dell’IRES.
Un esempio di calcolo aiuta a comprendere appieno l’impatto delle novità per le imprese.
Simona Romano
2025-07-15 13:41:29
Numero di risposte
: 27
L’IRES premiale è un’interessante novità introdotta dalla Legge di Bilancio 2025.
Si tratta di un'agevolazione fiscale introdotta per incentivare le imprese a investire in progetti che favoriscono la crescita e l’innovazione sostenibile.
L’IRES premiale consiste nella riduzione dell'aliquota dell'Imposta sul Reddito delle Società dal 24% al 20% per le aziende che adottano comportamenti virtuosi e soddisfano specifici requisiti.
L'IRES premiale mira a incentivare le imprese a reinvestire gli utili in attività produttive e ad aumentare l'occupazione, promuovendo lo sviluppo economico e tecnologico.
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Demis Amato
2025-07-15 12:23:50
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: 19
La Legge di Bilancio 2025 ha introdotto l’IRES premiale, una misura che permette alle società di capitali di beneficiare di un’aliquota ridotta dal 24% al 20%.
L’IRES premiale è destinata a: Società di capitali, come Srl, Spa e cooperative.
Enti commerciali residenti in Italia.
Società estere con redditi d’impresa prodotti nel territorio italiano.
Questa agevolazione consente di ridurre l’aliquota fiscale al 20% sull’intero reddito imponibile del 2025, a condizione che vengano rispettati cinque requisiti chiave.
I Cinque Requisiti per Accedere all’IRES Premiale
Accantonamento dell’Utile 2024 a Riserva
Almeno l’80% dell’utile netto del 2024 deve essere accantonato in una riserva apposita, senza possibilità di distribuirlo ai soci.
L’accantonamento deve avvenire prima della distribuzione dell’utile residuo e non può includere la quota destinata alla riserva legale obbligatoria.
Ad esempio: Utile 2024: 100.000 euro.
Riserva legale: 5.000 euro.
Riserva IRES premiale: almeno 80.000 euro.
Questo implica che solo il 15% dell’utile potrà essere distribuito ai soci.
Requisiti per il Mantenimento del Beneficio
Anche dopo aver ottenuto la riduzione dell’aliquota IRES, è necessario rispettare ulteriori condizioni per non perdere l’agevolazione:
Vincolo sulla Riserva Accantonata:
L’utile accantonato nel 2024 deve rimanere in riserva fino al 31 dicembre 2026.
La riserva può essere utilizzata solo per coprire perdite o aumentare il capitale sociale.
Vincolo sui Beni Investiti:
I beni acquistati tra il 2025 e il 2026 non possono essere ceduti, dismessi o delocalizzati all’estero fino al termine del quinto anno successivo all’investimento (2030 o 2031).
Odone Leone
2025-07-15 09:42:17
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: 22
L’IRES Premiale, anche conosciuta come mini IRES, prevede una riduzione del 4% sull’aliquota IRES per le imprese che soddisfano determinati criteri, garantendo un risparmio significativo sul reddito imponibile. Possono accedere alla riduzione: Società di capitali Stabili organizzazioni di soggetti esteri; Enti commerciali che effettuano investimenti in beni strumentali per almeno 20.000 euro nel 2025. Per ottenere lo sconto fiscale, le imprese devono rispettare due condizioni fondamentali: Accantonare almeno l’80% dell’utile 2024 in una riserva specifica. Effettuare investimenti in beni strumentali almeno pari al 30% dell’utile 2024 accantonato o, se maggiore, al 24% dell’utile 2023. Gli investimenti devono riguardare beni strumentali nuovi Industria 4.0 e 5.0 e devono essere effettuati tra il 1° gennaio 2025 e il 31 ottobre 2026. Le imprese perdono il diritto alla riduzione dell’IRES se: Distribuiscono l’utile accantonato prima del 31 dicembre 2026. Dismettono o cedono i beni oggetto dell’investimento prima di 5 anni. Ecco un caso pratico per comprendere il vantaggio della riduzione IRES: Voce Importo Utile 2023 100.000 € Utile 2024 80.000 € Accantonamento (80% dell’utile) 64.000 € Investimenti 4.0 24.000 € Reddito imponibile 2025 1.500.000 € Risparmio fiscale (4%) 60.000 € Se la società nel 2025 chiude in perdita o riporta perdite da anni precedenti, il beneficio decade.
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