Come si dichiarano i redditi da affitto?

La normativa prevede cinque diverse casistiche di detrazione che variano in funzione dei soggetti che la richiedono e in particolare a seconda del reddito percepito durante l’anno. La detrazione d’imposta per gli inquilini a basso reddito spetta ai contribuenti titolari di contratti di locazione stipulati o rinnovati ai sensi della legge 431 del 9 dicembre 1998. La detrazione d’imposta è di 495,80 euro, se il reddito complessivo non supera la soglia di 15.493,71 euro. La detrazione per giovani che vivono in affitto spetta (per i primi tre anni di contratto stipulato ai sensi della legge 431/98) una detrazione fissa di 991,60 euro, a patto però che il loro reddito complessivo non sia superiore a 15.493,71 euro. La detrazione per chi trasferisce la residenza per motivi di lavoro è prevista una detrazione di 991,60 euro, se il reddito complessivo non supera i 15.493,71 euro. La detrazione per l'affitto di studenti fuori sede spetta nella misura del 19% ed è calcolabile su un importo non superiore a 2.633 euro.

Il reddito derivante dalla locazione di un immobile può considerarsi reddito fondiario esclusivamente se la parte locatrice dispone del possesso del bene locato in quanto proprietaria, usufruttuaria o titolare di altro diritto reale sul bene in questione. La dizione testuale della norma è inequivocabile, né vi è alcuna ragione che possa giustificare una interpretazione estensiva della disposizione. Non può essere compreso fra i redditi da fabbricato, ai sensi del D.P.R. n. 917 del 1986, vigente art. 26 (TUIR), quello derivante dalla locazione di un immobile stipulata da persona non proprietaria, né titolare di altro diritto reale sul bene in questione. Per espressa previsione di tale norma, infatti, la tassazione come reddito fondiario dei canoni locativi presuppone necessariamente che il possesso del bene derivi al locatore esclusivamente dalla proprietà o dalla titolarità di altro diritto reale sul medesimo. La giurisprudenza della Corte del resto lega la previsione del concetto di reddito fondiario (e non di reddito da contratto di locazione) alla titolarità di un diritto reale sul bene immobile censito in catasto, a cui, per effetto di tale censimento, vengono attribuiti redditi presuntivi soggetti all’imposizione diretta. Il reddito derivante dalla locazione di un immobile stipulata da persona non proprietaria, né titolare di altro diritto reale sul bene in questione, non va compreso fra i redditi da fabbricato.

I proventi da affitto sono considerati redditi a tutti gli effetti, e sono soggetti a tassazione. Esistono due principali modalità per tassare questi redditi: Tassazione Ordinaria (IRPEF) Cedolare Secca. La tassazione ordinaria prevede l'applicazione di aliquote progressive in base al reddito complessivo. La cedolare secca è un regime opzionale di tassazione che sostituisce l'IRPEF, con un'imposta forfettaria del 21% per i contratti a canone libero e del 10% per i contratti a canone concordato. Per dichiarare i proventi da affitto, è necessario registrare il contratto di locazione presso l'Agenzia delle Entrate entro 30 giorni dalla sua stipula, scegliere il regime fiscale, dichiarare i redditi nel modello 730 o Redditi PF e pagare le imposte dovute.